26
KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN
Thực tiễn vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ tại
công ty Bảo hiểm Bảo Việt
Thứ nhất,
qua phiếu khảo sát về vai trò của hoạt
động kiểm soát nội bộ, 100% số người được hỏi cho
rằng, hoạt động kiểm soát nội bộ có vai trò quan trọng
hoặc rất quan trọng đối với hoạt động kinh doanh.
Đơn vị coi trọng tính chính trực và chuẩn mực đạo
đức bằng việc thiết lập và truyền đạt rộng rãi trên
toàn hệ thống. Tất cả các nhân viên ở các bộ phận,
chi nhánh, công ty bắt đầu làm việc tại DN đã hiểu
những quy định của DN về tính chính trực, đạo đức
để có hành vi, ứng xử trong khuôn khổ cho phép.
Kết quả khảo sát cho thấy, đơn vị đã thiết lập các
chính sách quản trị rủi ro, nhà quản lý đã nhận thức
được tầm quan trọng của quản lý rủi ro trong DN,
tạo nên môi trường làm việc rất tốt. Bảo hiểm Bảo
Việt có mạng lưới hoạt động gồm 67 công ty thành
viên và trên 300 văn phòng đại diện phục vụ khách
hàng tại 63 tỉnh thành toàn quốc. Cơ cấu tổ chức đảm
bảo sự phân quyền, gia tăng tính chủ động, tự chịu
trách nhiệm của mỗi khối trong phạm vi chức năng
nhiệm vụ được giao theo quy định.
Thứ hai,
về đánh giá rủi ro, kinh doanh trong lĩnh
vực đặc thù nên vấn đề đảm bảo năng lực tài chính
để bảo vệ bên được bảo hiểm khi bị tổn thất do rủi
ro là một mục tiêu rất quan trọng. Với sự hỗ trợ của
Ngân hàng HSBC, Bảo hiểm Bảo Việt đã sử dụng
nhiều phương pháp đánh giá rủi ro, giám sát rủi ro,
bao gồm: Mô hình đo lường giá trị rủi ro, các phân
tích về độ nhạy của lãi suất, xây dựng kịch bản kiểm
tra áp lực. Những rủi ro trọng yếu liên quan đến hoạt
động của Bảo hiểm Bảo Việt đã được nhận diện và
đánh giá như rủi ro bảo hiểm, rủi ro tín dụng...
T
heo Viện Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ
(AICPA), hệ thống kiểm soát nội bộ là “Hệ
thống kế hoạch, tổ chức và các phương
pháp phối hợp được thừa nhận áp dụng trong
kinh doanh để bảo vệ tài sản của các tổ chức,
kiểm tra độ chính xác và tin cậy của thông tin kế
toán, thúc đẩy hiệu quả hoạt động và khích lệ,
bám sát chủ trương quản lý đã đặt ra”. Đứng trên
quan điểm của AICPA, mục đích tuân thủ của hệ
thống kiểm soát nội bộ không được đề cập một
cách rõ ràng và hệ thống kiểm soát nội bộ mới chỉ
tập trung kiểm soát thông tin hơn là toàn bộ hoạt
động của một tổ chức.
Theo Chuẩn mực kiểm toán số 315, ban hành
theo Thông tư 214/2012/TT-BTC của Bộ Tài chính
có hiệu lực ngày 01/1/2014 thay thế cho Chuẩn
mực số 400, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm
5 thành phần: Môi trường kiểm soát, quy trình
đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin liên quan đến
việc lập và trình bày báo cáo tài chính, các hoạt
động kiểm soát.
Một khái niệm khác về hệ thống kiểm soát nội
bộ được sử dụng rộng rãi hơn cả là khái niệm hệ
thống kiểm soát nội bộ của COSO. COSO là một
ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về chống
gian lận khi lập báo cáo tài chính. Để kiểm soát nội
bộ thực sự là công cụ quản lý hữu hiệu, đứng trên
quan điểm của COSO 2013, hệ thống kiểm soát nội
bộ phải bao gồm các thành phần: Môi trường kiểm
soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin
và truyền thông.
Để thể hiện rõ hơn về những khái niệm trên, bài
viết đã khảo sát và phân tích thực tiễn triển khai
hoạt động này tại Công ty Bảo hiểm Bảo Việt.
VẬNHÀNHHỆ THỐNG KIỂMSOÁT NỘI BỘ:
THỰC TIỄNTRIỂNKHAI TẠI CÔNGTY BẢOHIỂMBẢOVIỆT
ThS. NGUYỄN THỊ DUNG
– Đại học Hà Tĩnh
Kiểm soát nội bộ có vai trò quan trọng, giúp doanh nghiệp đạt được nhiều mục tiêu khác nhau trong quá
trình hoạt động sản xuất, kinh doanh. Nghĩa là, ngoài việc đảm bảo các mục tiêu kiểm soát còn giúp đơn
vị tạo ra các giá trị gia tăng, giá trị phi vật chất, giá trị tinh thần. Trong điều kiện cạnh tranh như hiện nay,
hoạt động không hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ rất nguy hiểm đối với các doanh nghiệp. Do
đó, hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ cần phải ý thức và nhận diện được các bộ phận cấu thành,
những hạn chế tiềm ẩn trong hệ thống. Thực tiễn vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ ở Công ty Bảo hiểm
Bảo Việt sẽ cho chúng ta thấy rõ điều này.
Từ khóa: Kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp, bảo hiểm, sản xuất kinh doanh.
