Basic HTML Version
TÀI CHÍNH -
Tháng 8/2018
93
cao sẽ được ưu tiên tập trung nhiều nguồn lực, thời
gian hơn để kiểm toán trước và thường xuyên hơn
các hoạt động được coi là có rủi ro thấp hơn.
Hiện nay, khi tiến hành cuộc KTNB của các
doanh nghiệp (DN) nói chung và Tập đoàn Bảo
Việt nói riêng, tuy mức độ áp dụng không giống
nhau, nhưng hầu hết các cuộc KTNB đều áp dụng
phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên định
hướng rủi ro. Lý do là phương pháp tiếp cận hiện
đại, giúp kiểm toán viên (KTV) có thể tổ chức một
cuộc kiểm toán có tính chiến lược, tính hệ thống,
tính hiệu quả và phù hợp với hệ thống chuẩn mực
KTNB quốc tế. Theo thông lệ, các bộ phận chuyên
trách về quản lý rủi ro trong DN nhận diện và
được lập thành hồ sơ rủi ro để đánh giá và theo
dõi. Công tác lập hồ sơ rủi ro và đánh giá rủi ro ở
tất cả các lĩnh vực chiến lược, hoạt động, tài chính
và pháp lý có chính thức và đầy đủ hay không tùy
thuộc vào mức độ chuẩn hóa của hoạt động quản
lý rủi ro ở mỗi DN. Việc thực đánh giá rủi ro có thể
do DN tự làm hoặc thuê các đơn vị cung cấp dịch
vụ bên ngoài thực hiện, KTNB thu thập các tài liệu
này để làm cơ sở cho việc rà soát và đánh giá rủi
ro phục vụ công tác lập kế hoạch kiểm toán của
mình. Song song với đó, KTNB cũng có thể tiến
hành đánh giá rủi ro một cách độc lập để đảm bảo
kế hoạch kiểm toán tổng thể đã tính đến tất cả các
rủi ro chính của DN. Công việc rà soát và đánh giá
rủi ro này là một quá trình vận động liên tục để
phù hợp với môi trường rủi ro luôn thay đổi của
đối tượng kiểm toán.
Thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ
theo định hướng rủi ro tại Tập đoàn Bảo Việt
Với lịch sử 50 năm hình thành và phát triển,
Kiểm toán tiếp cận theo định hướng rủi ro
Kiểm toán tiếp cận theo định hướng rủi ro là
phương pháp tập trung nguồn lực để ưu tiên thực
hiện kiểm toán các đơn vị, bộ phận, quy trình được
đánh giá có mức độ rủi ro trọng yếu, cụ thể: Kiểm
toán nội bộ (KTNB) phải xác định, phân tích, đánh
giá hồ sơ rủi ro cho tất cả các lĩnh vực hoạt động của
đơn vị. Dựa trên đánh giá rủi ro, tất cả các lĩnh vực
hoạt động (đối tượng kiểm toán) phải được phân
loại và xếp hạng mức độ rủi ro từ cao xuống thấp.
Kết quả đánh giá rủi ro sẽ là căn cứ để KTNB báo
cáo Ban Lãnh đạo cấp cao trong quá trình lập kế
hoạch KTNB. Các hoạt động được coi là có rủi ro
PHÁT HUY KIỂMTOÁNNỘI BỘ
THEOĐỊNHHƯỚNG RỦI ROTẠI TẬP ĐOÀNBẢOVIỆT
NCS. ThS. TRỊNH VIẾT GIANG
- Đại học Công nghiệp Hà Nội *
Hiện nay, khi tiến hành cuộc kiểm toán nội bộ của các doanh nghiệp nói chung và Tập đoàn Bảo Việt
nói riêng, tuy mức độ áp dụng không giống nhau, nhưng hầu hết các cuộc kiểm toán nội bộ đều áp
dụng phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên định hướng rủi ro. Bài viết trao đổi về phương pháp
tiếp cận thực hiện kiểm toán nội bộ hiện đại theo định hướng rủi ro; thực trạng triển khai hoạt động
này tại Tập đoàn Bảo Việt, từ đó xem xét đánh giá tính ưu việt của phương pháp tiếp cận thực hiện
kiểm toán nội bộ “dựa trên rủi ro” để có thể áp dụng phổ biến tại doanh nghiệp trong thời gian tới.
Từ khoá: Kiểm toán nội bộ, định hướng rủi ro, đánh giá rủi ro, Tập đoàn Bảo Việt
RISK-ORIENTED INTERNAL AUDIT AT BAO VIET CORPORATION
Currently, as conducting internal audit of
enterprises in general and Baoviet Holdings in
particular, despite of different application level,
most of the internal audit apply the approach
based on risk orientation. This paper dis-cusses
the approaches to temporary internal audit with
risk orientation; the practical implementation
of this activity in Bao Viet Corporation and
then examines the advantages of the “risk-
based” internal audit which is applicable to
enterprises in Vietnam in coming years.
Keywords: Internal audit, risk-oriented, risk assessment,
Bao Viet Corporation
Ngày nhận bài: 10/7/2018
Ngày hoàn thiện biên tập: 26/7/2018
Ngày duyệt đăng: 1/8/2018
*Email:
vinhgiang1979@gmail.com