Page 94 - 2018.08 K1

TÀI CHÍNH - Tháng 8/2018

PHÁT HUY KIỂM TOÁN NỘI BỘ

THEO ĐỊNH HƯỚNG RỦI RO TẠI TẬP ĐOÀN BẢO VIỆT

NCS. ThS. TRỊNH VIẾT GIANG - Đại học Công nghiệp Hà Nội *

Hiện nay, khi tiến hành cuộc kiểm toán nội bộ của các doanh nghiệp nói chung và Tập đoàn Bảo Việt
nói riêng, tuy mức độ áp dụng không giống nhau, nhưng hầu hết các cuộc kiểm toán nội bộ đều áp
dụng phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên định hướng rủi ro. Bài viết trao đổi về phương pháp
tiếp cận thực hiện kiểm toán nội bộ hiện đại theo định hướng rủi ro; thực trạng triển khai hoạt động
này tại Tập đoàn Bảo Việt, từ đó xem xét đánh giá tính ưu việt của phương pháp tiếp cận thực hiện
kiểm toán nội bộ “dựa trên rủi ro” để có thể áp dụng phổ biến tại doanh nghiệp trong thời gian tới.

Từ khoá: Kiểm toán nội bộ, định hướng rủi ro, đánh giá rủi ro, Tập đoàn Bảo Việt

cao sẽ được ưu tiên tập trung nhiều nguồn lực, thời

RISK-ORIENTED INTERNAL AUDIT AT BAO VIET CORPORATION gian hơn để kiểm toán trước và thường xuyên hơn
Currently, as conducting internal audit of các hoạt động được coi là có rủi ro thấp hơn.
enterprises in general and Baoviet Holdings in Hiện nay, khi tiến hành cuộc KTNB của các
particular, despite of different application level, doanh nghiệp (DN) nói chung và Tập đoàn Bảo
most of the internal audit apply the approach Việt nói riêng, tuy mức độ áp dụng không giống
based on risk orientation. This paper dis-cusses nhau, nhưng hầu hết các cuộc KTNB đều áp dụng
the approaches to temporary internal audit with phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên định
risk orientation; the practical implementation hướng rủi ro. Lý do là phương pháp tiếp cận hiện
of this activity in Bao Viet Corporation and đại, giúp kiểm toán viên (KTV) có thể tổ chức một
then examines the advantages of the “risk- cuộc kiểm toán có tính chiến lược, tính hệ thống,
based” internal audit which is applicable to tính hiệu quả và phù hợp với hệ thống chuẩn mực
enterprises in Vietnam in coming years. KTNB quốc tế. Theo thông lệ, các bộ phận chuyên
trách về quản lý rủi ro trong DN nhận diện và
Keywords: Internal audit, risk-oriented, risk assessment, được lập thành hồ sơ rủi ro để đánh giá và theo
Bao Viet Corporation dõi. Công tác lập hồ sơ rủi ro và đánh giá rủi ro ở
tất cả các lĩnh vực chiến lược, hoạt động, tài chính
Ngày nhận bài: 10/7/2018 và pháp lý có chính thức và đầy đủ hay không tùy
Ngày hoàn thiện biên tập: 26/7/2018 thuộc vào mức độ chuẩn hóa của hoạt động quản
Ngày duyệt đăng: 1/8/2018 lý rủi ro ở mỗi DN. Việc thực đánh giá rủi ro có thể
do DN tự làm hoặc thuê các đơn vị cung cấp dịch
vụ bên ngoài thực hiện, KTNB thu thập các tài liệu
Kiểm toán tiếp cận theo định hướng rủi ro
này để làm cơ sở cho việc rà soát và đánh giá rủi
Kiểm toán tiếp cận theo định hướng rủi ro là ro phục vụ công tác lập kế hoạch kiểm toán của
phương pháp tập trung nguồn lực để ưu tiên thực mình. Song song với đó, KTNB cũng có thể tiến
hiện kiểm toán các đơn vị, bộ phận, quy trình được hành đánh giá rủi ro một cách độc lập để đảm bảo
đánh giá có mức độ rủi ro trọng yếu, cụ thể: Kiểm kế hoạch kiểm toán tổng thể đã tính đến tất cả các
toán nội bộ (KTNB) phải xác định, phân tích, đánh rủi ro chính của DN. Công việc rà soát và đánh giá
giá hồ sơ rủi ro cho tất cả các lĩnh vực hoạt động của rủi ro này là một quá trình vận động liên tục để
đơn vị. Dựa trên đánh giá rủi ro, tất cả các lĩnh vực phù hợp với môi trường rủi ro luôn thay đổi của
hoạt động (đối tượng kiểm toán) phải được phân đối tượng kiểm toán.
loại và xếp hạng mức độ rủi ro từ cao xuống thấp. Thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ
Kết quả đánh giá rủi ro sẽ là căn cứ để KTNB báo theo định hướng rủi ro tại Tập đoàn Bảo Việt
cáo Ban Lãnh đạo cấp cao trong quá trình lập kế
hoạch KTNB. Các hoạt động được coi là có rủi ro Với lịch sử 50 năm hình thành và phát triển,

*Email: vinhgiang1979@gmail.com 93