Page 96 - 2018.08 K1

TÀI CHÍNH - Tháng 8/2018

kiểm toán hoặc theo mục tiêu của các chuyên đề nguồn lực, nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ
kiểm toán (rủi ro chi tiết) và thực hiện đánh giá toàn Tập đoàn.
rủi ro để làm cơ sở lựa chọn phạm vi kiểm toán Bộ phận KTNB Tập đoàn Bảo Việt cũng đã xây
theo định hướng tập trung vào các mảng hoạt dựng và liên tục cập nhật hồ sơ rủi ro bao gồm:
động, lĩnh vực có mức độ rủi ro trọng yếu. Trong Danh mục rủi ro, các chỉ số nhận diện rủi ro, kết
quá trình này, KTNB đánh giá rủi ro chi tiết theo quả đánh giá từng rủi ro cho hầu hết các đối tượng
các bước chính như sau: Xác định và đánh giá rủi được kiểm toán để làm cơ sở xây dựng kế hoạch
ro cố hữu; Xác định quy trình kiểm soát nội bộ và kiểm toán; Hoàn thành tốt các cuộc kiểm toán đảm
hoạt động giảm thiểu rủi ro; Đánh giá rủi ro còn bảo; Định hướng nghiên cứu, triển khai kiểm toán
lại; Lập báo cáo đánh giá rủi ro. hỗn hợp (kết hợp giữa kiểm toán đảm bảo và kiểm
- Kết quả đánh giá rủi ro chi tiết sẽ chỉ rõ các lĩnh toán tư vấn) và kiểm toán tư vấn…
vực có rủi ro cao cần được ưu tiên thực hiện kiểm Tính ưu việt của phương pháp tiếp cận
toán. Hay nói cách khác, kết quả đánh giá rủi ro ở thực hiện kiểm toán nội bộ “dựa trên rủi ro”
cấp độ chi tiết đã chỉ ra cho KTNB “phạm vi kiểm
toán” là một hoặc nhiều mảng hoạt động thuộc đối Phương pháp tiếp cận thực hiện KTNB “dựa trên
tượng kiểm toán cần tập trung rà soát, đánh giá rủi ro” là một hướng đi mới, giúp nâng cao chất
trong một cuộc kiểm toán. lượng hoạt động KTNB của cộng đồng DN. Điều
Trong quá trình thực hiện KTNB, Tập đoàn Bảo này được thể hiện tương đối rõ ràng trên các khía
Việt liên tục triển khai đồng bộ một loạt các giải cạnh sau:
pháp để đảm bảo kết quả đánh giá rủi ro luôn được Thứ nhất, tất cả các đối tượng kiểm toán đều
hoàn thiện một cách phù hợp nhất, cụ thể: Thuê được rà soát, đánh giá xem xét đưa vào phạm vi
chuyên gia tư vấn hỗ trợ kỹ thuật để xây dựng hồ kiểm toán nên việc lựa chọn đơn vị, phạm vi kiểm
sơ rủi ro mẫu; Thực hiện trao đổi, tham vấn ý kiến toán luôn đảm bảo tính thận trọng, xem xét một
từ Hội đồng quản trị, Ban điều hành cấp cao hàng cách toàn diện đối tượng kiểm toán; đồng thời cũng
năm để thấu hiểu các chiến lược, mục tiêu kinh đảm bảo tính khách quan của KTNB trong việc lập
doanh và các rủi ro chiến lược có ảnh hưởng trọng kế hoạch kiểm toán.
yếu tới việc hoàn thành mục tiêu của Tập đoàn Thứ hai, kiểm toán có trọng tâm, hiệu quả hơn
và các Công ty con; Xây dựng cơ chế phối hợp và khi tập trung vào các đối tượng, có mức độ rủi
thường xuyên trao đổi nắm bắt thông tin với bộ ro cao.
phận quản lý rủi ro để thống nhất quan điểm về Thứ ba, tiết kiệm tài chính, thời gian, nhân lực do
nhận diện, đánh giá rủi ro, các biện pháp kiểm loại trừ thực hiện kiểm toán các đối tượng có mức
soát; Cập nhật, nâng cấp hồ sơ rủi ro dựa trên kết độ rủi ro thấp.
quả thực hiện các cuộc kiểm toán; Tham gia hội Thứ tư, không chỉ thực hiện chức năng đánh giá
thảo, đào tạo về quản trị rủi ro; Thực hiện khảo sát tính tuân thủ theo các quy định, quy chế, quy trình
rủi ro tại các Công ty con… đã có sẵn mà còn thực hiện chức năng đánh giá thiết
Với hơn 10 năm hình thành và phát triển, bộ kế kiểm soát xem các quy định đã được ban hành
phận KTNB Tập đoàn Bảo Việt đã và đang ngày có đảm bảo giảm thiểu, hạn chế rủi ro tới mức chấp
càng khẳng định được vai trò đảm bảo và tư vấn nhận được hay không.
độc lập, khách quan nhằm bổ sung giá trị và nâng Thứ năm, kết quả kiểm toán cung cấp nhiều thông
cao hiệu quả hoạt động của Tập đoàn Bảo Việt về tin giá trị hơn cho Ban điều hành, do chú trọng vào
mặt kiểm soát, quản lý rủi ro và quản trị DN và việc đưa ra các đề xuất cải tiến trong tương lai,
kiện toàn tổ chức bộ máy KTNB hoạt động theo không tập trung vào việc khắc phục, xử lý các sai
chuẩn mực và thông lệ quốc tế; Hoàn thiện và sót trong quá khứ.
củng cố hệ thống văn bản về quy chế tổ chức hoạt
động, chức năng nhiệm vụ, quy trình, hướng dẫn, Tài liệu tham khảo:
mẫu biểu… làm cơ sở cho mọi hoạt động KTNB. 1. Ngân hàng Nhà nước (2011), Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày
Bên cạnh đó, hoàn thiện quy chế phối hợp giữa bộ 29/12/2011 quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của
phận KTNB với các bộ phận đảm bảo khác trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
Tập đoàn bao gồm: Ban Kiểm soát; Bộ phận quản 2. Quy trình kiểm toán nội bộ Tập đoàn Bảo Việt;
lý rủi ro; pháp chế - tuân thủ tại Công ty mẹ; Bộ 3. Chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế năm 2017 (Standards);
phận kiểm tra kiểm soát nội bộ tại các công ty con 4. Hướng dẫn thực hành chuẩn mực kiểm toán nội bộ quốc tế năm 2017
100% vốn, để góp phần nâng cao việc sử dụng (Implementation guides).

95