Page 13 - [Thang 04-2023] Ky 2 IN

KINH TẾ VĨ MÔ

TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ DOANH NGHIỆP TỐI THIỂU TOÀN CẦU

VÀ KHUYẾN NGHỊ ĐỐI VỚI VIỆT NAM

LÊ QUANG THUẬN

Thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu được nhiều nước thống nhất thông qua nhằm giải quyết vấn đề
cạnh tranh thuế giữa các quốc gia. Thoả thuận này được đánh giá là có lợi nhiều hơn cho các nước đầu tư
vốn ra nước ngoài và tác động không thuận lợi đến việc thu hút đầu tư vào các quốc gia đang phát triển.
Bài viết này đề cập đến những nội dung cơ bản của Thỏa thuận thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu, tác
động đến các nước và khuyến nghị chính sách cho Việt Nam.
Từ khóa: Thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu, công ty đa quốc gia

IMPACT OF GLOBAL MINIMUM CORPORATE TAX
AND RECOMMENDATIONS FOR VIETNAM Framework – OECD IF) thống nhất thông qua.
Với quy định về thuế suất tối thiểu toàn cầu 15%
Le Quang Thuan đối với các công ty đa quốc gia có tổng doanh thu từ
The global minimum corporate tax was adopted by 750 triệu EUR (hay 800 triệu USD) trở lên trong 2
many countries to solve the problem of tax competition năm của 4 năm liền kề gần nhất, một công ty đa quốc
between countries. The agreement is seen as more gia sẽ phải nộp thuế bổ sung phần chênh lệch đối với
beneficial for countries investing capital abroad and các khoản lợi nhuận tạo ra tại các quốc gia có thuế
has an unfavorable influence on the investment suất dưới mức tối thiểu này. Thoả thuận này được
attraction of the developing countries. This article đánh giá là có lợi nhiều hơn cho các nước đầu tư vốn
studies the basic contents of the Global Minimum ra nước ngoài. Trong khi đó, một số quốc gia, chủ
Corporate Tax Agreement, impacts on countries and yếu là các quốc gia tiếp nhận vốn đầu tư lo ngại rằng
policy recommendations for Vietnam. Thỏa thuận này sẽ tác động tiêu cực và gây thiệt hại

Keywords: Global Minimum Corporate Tax, multinational Company đối với nền kinh tế.
Thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn cầu
Ngày nhận bài: 13/3/2023 – Bối cảnh ra đời và các nguyên tắc cốt lõi
Ngày hoàn thiện biên tập: 27/3/2023 Thực tế trong những thập kỷ qua, nhiều quốc gia
Ngày duyệt đăng: 4/4/2023 trên thế giới đã thực hiện các chính sách ưu đãi thuế,
Khái quát về Thỏa thuận thuế doanh nghiệp giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp... như là
tối thiểu toàn cầu một công cụ cạnh tranh, tăng tính hấp dẫn của môi
trường đầu tư quốc gia nhằm: (i) Thu hút vốn đầu tư
Trong bối cảnh toàn cầu hóa, xu hướng phát triển trực tiếp nước ngoài; (ii) Thúc đẩy phát triển các
mạnh mẽ của nền kinh tế số và sự cạnh tranh về thuế ngành, nghề ưu tiên; (iii) Khuyến khích phát triển
giữa các quốc gia để thu hút đầu tư đã kéo dài hàng kinh tế vùng, miền; (iv) Thúc đẩy tạo việc làm trong
chục năm qua, vấn đề thất thu thuế đã trở thành mối nền kinh tế; (v) Khuyến khích xuất khẩu, gia tăng tỷ
quan tâm chung của nhiều quốc gia trên thế giới. Thỏa lệ nội địa hóa các hàng hóa xuất khẩu. Ngoài ra, ưu
thuận thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu đãi thuế còn được áp dụng nhằm khuyến khích phát
toàn cầu, gọi tắt là “Thuế doanh nghiệp tối thiểu toàn triển khoa học và công nghệ, khuyến khích phát
cầu-Global Minimum Corporate Tax” được Nhóm các triển kinh tế xanh, bảo vệ môi trường hay để hỗ trợ
nước công nghiệp phát triển (G7), Tổ chức Hợp tác và phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa, khuyến khích
Phát triển Kinh tế (OECD) và Nhóm 20 nền kinh tế phát triển các dự án đầu tư sử dụng công nghệ
hàng đầu thế giới (G20) và 136 quốc gia thành viên tiên tiến...
Diễn đàn Hợp tác thực hiện các giải pháp chống xói Do sự cạnh tranh giữa các quốc gia về chính sách
mòn cơ sở thuế và chuyển lợi nhuận (OECD Inclusive thuế đã dẫn đến sự chênh lệch lớn về nghĩa vụ thuế

12