92
NGHIÊN CỨU - TRAO ĐỔI
Triết lý, phong cách điều hành của nhà quản lý:
Nhà
quản lý cần quán triệt phổ biến cho cấp dưới và nhân
viên về vai trò của KSNB trong việc kiểm soát rủi ro;
Thường xuyên đánh giá về KSNB và cần có cam kết về
đảm bảo KSNB hiệu quả.
Cơ cấu tổ chức và sự phân công quyền hạn và trách
nhiệm:
Thực hiện tốt việc kiện toàn cơ cấu tổ chức
hợp lý, đảm bảo tính xuyên suốt và nhất quán từ
trên xuống dưới trong việc ban hành các quyết định,
triển khai cũng như kiểm tra việc thực hiện các quyết
định trong phạm vi toàn đơn vị; Thực hiện việc rà
soát, ban hành quy chế bằng văn bản, quy định rõ
ràng chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ giữa các
phòng ban, bộ phận.
Chính sách và các thủ tục nhân sự:
Thực hiện tốt
chính sách tuyển dụng, đào tạo, khen thưởng, kỷ luật,
đề bạt, bổ nhiệm và sa thải nhân viên; Đảm bảo chế độ
lương, thưởng và các chính sách phúc lợi khác cho cán
bộ. Đặc biệt là, cần xây dựng hệ thống đánh giá năng
lực và hiệu quả công việc.
Về đánh giá rủi ro
Cần chú trọng đến việc nhận diện, phân tích và
đánh giá, kiểm soát rủi ro có hiệu quả. Quy trình quản
lý rủi ro được thực hiện theo trình tự sau:
- Xác định mục tiêu DN: Cần xác định mục tiêu
tổng quát, mục tiêu chi tiết, mục tiêu ngắn hạn, trung
hạn và dài hạn trong từng lĩnh vực.
- Nhận dạng rủi ro: Cần nhận diện và xác định
được từng loại rủi ro từ bên trong và bên ngoài DN.
- Phân tích và đánh giá rủi ro: Cần thực hiện tốt
quy trình phân tích và đánh giá rủi ro để xác định
được mức độ ảnh hưởng của rủi ro đến mục tiêu của
DN, xác định rủi ro nào nên tránh, rủi ro nào cần giảm
thiểu hoặc chấp nhận. Thực hiện tốt chính sách khen
thưởng đối với những nhân viên đề xuất các biện
pháp hữu hiệu đối phó với các rủi ro.
- Xây dựng kế hoạch phòng ngừa, kiểm soát rủi ro:
Đưa ra các biện pháp phòng ngừa, kiểm soát rủi ro,
thiết lập các thủ tục kiểm soát để hạn chế rủi ro. Quy
định người chịu trách nhiệm về quản lý rủi ro.
- Giám sát việc thực hiện quy trình đánh giá rủi ro:
Cần xây dựng hệ thống báo cáo, kiểm tra và đánh giá
việc tuân thủ quy trình quản lý rủi ro.
Về hoạt động kiểm soát
Cần duy trì và hoàn thiện tốt hoạt động kiểm
soát tổng quát, kiểm soát các hoạt động trọng tâm,
được thực hiện thường xuyên hoặc định kỳ. Trước
hết các nguyên tắc kiểm soát cần phải thực hiện
tốt như phân công phân nhiệm, bất kiêm nhiệm,
phê chuẩn ủy quyền. Cần bố trí cán bộ nhân viên
thực hiện hoạt động kiểm soát có năng lực và đủ
thẩm quyền.
Về thông tin và truyền thông
Phải công khai, minh bạch thông tin cho toàn đơn
vị và các đối tượng bên ngoài, đồng thời phải thực
hiện tốt việc truyền đạt thông tin và nhận thông tin
phản hồi nhằm giúp cho việc kiểm soát hiệu quả và
nâng cao uy tín của DN. Thiết lập trang thông tin để
tiếp hình ảnh và toàn bộ thông tin cần thiết của DN.
Ban hành quy định về cung cấp thông tin giữa các bộ
phận trong đơn vị, quy định về cung cấp thông tin ra
bên ngoài. Cần có đường dây nóng bố trí trực 24/24h
và có kênh thông tin khẩn trực tiếp tới lãnh đạo đơn
vị các cấp, để đảm bảo sự truyền tải những thông tin
bí mật hoặc mang tính cấp thiết.
Về hoạt động giám sát
Có thể sử dụng bảng kiểm tra, bảng câu hỏi, xây
dựng sổ tay KSNB đối với từng bộ phận. Thiết lập
kiểm soát ở tất cả cấp độ từ nhân viên đến lãnh đạo.
Nên xây dựng kết hợp cả giám sát thường xuyên
và giám sát định kỳ. Bên cạnh đó, cần quy định rõ
trong việc bố trí cán bộ thực hiện công tác giám sát
cần phải am hiểu chuyên môn về lĩnh vực giám sát
để nâng cao hiệu quả giám sát. Nếu tất cả những
nội dung trên được đảm bảo thì KSNB chắc chắn sẽ
mang lại những lợi ích cho DN.
Tài liệu tham khảo:
1. Bùi Thị Minh Hải (2012), Hoàn thiện hệ thống KSNB trong các DN may mặc Việt
Nam, Luận án Tiến sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội;
2. Chu Thị Thu Thủy (2016), Tổ chức KSNB chi phí với việc nâng cao hiệu quả tài
chính trong DN nhỏ và vừa Việt Nam, Luận án Tiến sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế
quốc dân, Hà Nội;
3. Đặng Thúy Anh (2017), Nghiên cứu KSNB trong các DN xây dựng trên thị trường
chứng khoán Việt Nam, Luận án Tiến sỹ kinh tế, Đại học Kinh tế quốc dân, HàNội;
4. Nguyễn Thanh Thủy (2017), Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB của Tập đoàn
Điện lực Việt Nam, Luận án tiến sỹ kinh tế, Học viện Tài chính, Hà Nội;
5. Ngô Trí Tuệ - Chủ nhiệm đề tài (2004), Xây dựng hệ thống KSNB với việc tăng
cường quản lý tài chính tại Tổng Công ty Bưu chính–Viễn thông Việt Nam, Đề tài
NCKH cấp Bộ, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội;
6. Vũ Thu Phụng (2016), Tác động của các nhân tố cấu thành KSNB đến hiệu quả
hoạt động của Tập đoàn điện lực Việt Nam, Luận án tiến sỹ kinh tế, Đại học Kinh
tế, TP. Hồ Chí Minh;
8. Wambugu (2014), Influence of internal controls on operational efficiency
in nongovermential organizations; A case of Amref health Africa in Kenya.
Unpublished MBA Project, University of Nairobi;
9. PMuraleetharan(2011),Internalcontrolandimpactoffinancialperformanceofthe
organizations (special reference public and private organizations in jaffna district);
10. Ndembu Zipporah Njoki (2015), The effect of internal controls on the
financialperformance of manufacturing firms in Kenya.
