TÀI CHÍNH -
Tháng 7/2018
57
không có khả năng chi trả?... Như vậy, phân tích tình
hình lưu chuyển tiền tệ làm tăng khả năng đánh giá
khách quan tình hình hoạt động của đơn vị.
Khi phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của đơn
vị hành chính, sự nghiệp, sử dụng các chỉ tiêu phản
ánh dòng tiền thu vào, dòng tiền chi ra từ hoạt động
chính; từ hoạt động đầu tư; từ hoạt động tài chính;
các chỉ tiêu hệ số tạo tiền, lưu chuyển tiền thuần của
từng hoạt động (hoạt động chính, hoạt động đầu tư,
hoạt động tài chính) và lưu chuyển tiền thuần trong
năm của đơn vị. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
của đơn vị hành chính sự nghiệp theo các nội dung:
Phân tích khả năng tạo tiền và phân tích tình hình lưu
chuyển tiền thuần của đơn vị.
Phân tích khả năng tạo tiền
của đơn vị hành chính, sự nghiệp
Phân tích khả năng tạo tiền của đơn vị hành chính,
sự nghiệp nhằm đánh giá khả năng tạo tiền và mức độ
đóng góp của từng hoạt động trong việc tạo ra tiền của
đơn vị, từ đó giúp các chủ thể quản lý đánh giá được
quy mô, cơ cấu dòng tiền và khả năng tạo tiền của đơn
vị trong năm. Để phân tích khả năng tạo tiền của đơn
vị, sử dụng các chỉ tiêu sau đây:
- Các chỉ tiêu phản ánh quy mô dòng tiền như:
Dòng tiền thu trong năm của đơn vị và dòng tiền thu
vào của từng hoạt động như dòng tiền thu vào từ hoạt
động chính; dòng tiền thu vào từ hoạt động đầu tư và
dòng tiền thu vào từ hoạt động tài chính trên báo cáo
lưu chuyển tiền tệ của đơn vị được lập theo phương
pháp trực tiếp.
Trong đó: Dòng tiền thu vào trong năm = Dòng
tiền thu vào từ hoạt động chính + Dòng tiền thu vào
từ hoạt động đầu tư + Dòng tiền thu vào từ hoạt
động tài chính
PHÂNTÍCHBÁO CÁO LƯU CHUYỂNTI NTỆ
CỦA ĐƠNVỊ HÀNH CHÍNH, SỰNGHIỆP
TS. NGUYỄN THỊ THANH
- Học viện Tài chính *
Ngày 10/10/2017, Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 107/TT-BTC về chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp,
trong đó ban hành hệ thống báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ làmột trong
những báo cáo tài chính của đơn vị hành chính, sự nghiệp. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của đơn vị hành
chính, sự nghiệp sẽ giúp cho các cơ quan quản lý nhà nước, thủ trưởng cơ quan, đơn vị và các đối tượng quan
tâmthấy được bức tranh về dòng tiền hoạt động của đơn vị từ đó giúp các chủ thể ra quyết định phù hợp.
Từ khóa: Báo cáo tài chính, lưu chuyển tiền tệ, đơn vị hành chính sự nghiệp
ANALYSISOFADMINISTRATIONAGENCYCASHFLOWSTATEMENTS
On the 10th October 2017, the Ministry of
Finance issued Circular No. 107/TT-BTC
on the administrative and non-business
accounting system, which promulgated the
system of financial statements and settlement
reports. The cash flow statement is a part of
the of an administrative agency’s financial
statements. Analysis of an administration
agency’s cash flow statement will help the state
management agencies, managing ministries,
heads of the agencies, units and interested
parties see a full picture of cash flow, helping
managing agencies make appropriate decisions.
Keywords: Financial report, cash flow, administration agency
B
áo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo cung cấp
thông tin cho người sử dụng đánh giá các thay
đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả
năng thanh toán và khả năng của đơn vị trong việc
tạo ra các dòng tiền trong quá trình hoạt động. Báo cáo
lưu chuyển tiền tệ của đơn vị hành chính, sự nghiệp là
nguồn thông tin hữu ích giúp cho các đối tượng quan
tâm đánh giá về khả năng tạo tiền, khả năng thanh
toán hoặc nhu cầu huy động vốn của một đơn vị. Qua
phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp chúng ta
trả lời được các câu hỏi: Tiền từ đâu mang lại và tiền
được chi ra cho mục đích gì? Tại sao đơn vị hoạt động
có thặng dư (tức là doanh thu lớn hơn chi phí) mà vẫn
Ngày nhận bài: 28/6/2018
Ngày hoàn thiện biên tập: 13/7/2018
Ngày duyệt đăng: 18/7/2018
*Email:
