96
DIỄN ĐÀN KHOA HỌC
quy định và chính sách tại Chi nhánh.
Thứ ba,
thủ tục kiểm tra kiểm soát được áp dụng
trong Chi nhánh tương đối chặt chẽ, được thực hiện
bởi các kiểm soát viên nội bộ và cán bộ phòng Kiểm
tra nội bộ.
Hạn chế
Về môi trường kiểm soát:
Chi nhánh chưa phân
định rõ chức năng giữa các bộ phận thẩm định,
bộ phận tín dụng và bộ phận tác nghiệp; Chính
sách nhân sự của Chi nhánh cũng chưa xây dựng
được đội ngũ nhân viên mang tính chuyên nghiệp
cao. Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ thuộc sự điều
hành của Giám đốc, nên chưa thể hiện được tính
độc lập, khách quan.
Về hoạt động kiểm soát:
Chi nhánh chưa cụ thể hoá
trách nhiệm của các cá nhân trong bộ phận Kiểm tra
kiểm soát nội bộ, công tác kiểm tra vẫn còn nặng hình
thức, chưa kịp thời, thiếu chặt chẽ.
Về thông tin và truyền thông:
Vietinbank Lưu Xá vẫn
chưa xây dựng được trung tâm dữ liệu đầy đủ thông
tin về khách hàng.
Giải pháp
Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm
soát nội bộ trong ngân hàng luôn có ý nghĩa quan
trọng đối với quá trình hoạt động và phát triển
của ngân hàng. Nó mang lại sự đảm bảo hợp lý
về sự an toàn và lành mạnh trong hoạt động của
ngân hàng. Vì vậy, chiến lược phát triển hệ thống
kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro cũng cần được
gắn liền với mục tiêu phát triển hoạt động của
ngân hàng.
Một hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn thiện có
thể kiểm soát chặt chẽ các rủi ro trong hoạt động
ngân hàng và do đó ngăn ngừa các tổn thất có thể
xảy ra. Tuy nhiên, kiểm soát nội bộ tại VietinBank,
Chi nhánh Lưu Xá, Thái Nguyên hiện nay vẫn còn
mang tính hành chính, chưa theo kịp sự phát triển
của nền kinh tế, nhất là trong tiến trình hội nhập
quốc tế. Vì thế, để nâng cao hiệu quả kiểm soát
nội bộ, Chi nhánh cần áp dụng đồng bộ các giải
pháp, tăng tính hiệu quả và sử dựng hệ thống
kiểm soát nội bộ như một công cụ hữu hiệu chứ
không chỉ là hình thức.
Tài liệu thamkhảo:
1. Học viện Ngân hàng, 2009, Giáo trình Kiểm toán nội bộ Ngân hàng thương mại,
NXB Thống kê, HàNội;
2. Nguyễn Viết Lợi, Đậu Ngọc Châu (2009), Giáo trình Lý thuyết kiểm toán, NXB Tài
chính, HàNội;
3. VietinBank(2013,2014),BáocáothườngniêncủaBanKiểmsoátnăm2013,2014.
Chi nhánh một cách rõ ràng và xác định khẩu vị rủi
ro, xác định rủi ro tiềm ẩn và đánh giá rủi ro cho từng
mục tiêu.
- Quá trình đánh giá rủi ro cũng được Chi nhánh xác
định và phân tích một cách toàn diện; Phân tích, đánh
giá mức độ rủi ro dựa trên hai yếu tố tần suất và mức
độ ảnh hưởng của rủi ro đối với đơn vị và đối với toàn
hệ thống VietinBank.
Hoạt động kiểmsoát
- Kiểm soát, đối chiếu các văn bản, chứng từ giao
dịch với nhau, với quy trình, với dữ liệu trên hệ thống
và thực hiện xử lý những khác biệt (nếu có).
- Kiểm soát sự phù hợp các yếu tố của dữ liệu thực
hiện xử lý những khác biệt (nếu có).
- Một quy trình giao dịch phải có ít nhất 02 người
tham gia.
- Những tài sản bao gồm không giới hạn như: Công
cụ dụng cụ, tiền mặt, chứng khoán, giấy tờ có giá…
được cất giữ an toàn và kiểm đếm định kỳ, đối chiếu
với số liệu ghi nhận trên sổ sách, hệ thống.
- Kiểm soát dữ liệu gốc, dữ liệu nguồn phục vụ hoạt
động giao dịch để cập nhật, duy trì tính chính xác, đầy
đủ của dữ liệu.
- Công tác giám sát nhằm đánh giá các hoạt động
kiểm soát cũng đã được thiết lập và thực hiện đầy đủ,
chính xác, tuân thủ quy trình, quy định của VietinBank
Lưu Xá, đặc biệt là đối với những hoạt động rủi ro cao.
Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin
Hệ thống này do Hội đồng quản trị và Ban điều
hành thiết lập, bảo đảm một hệ thông tin trung thực,
hợp lý, đầy đủ và kịp thời, đảm bảo mọi cá nhân hiểu
trách nhiệm của mình trong hệ thống kiểm soát nội bộ.
Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
Tối thiểu 1 năm 1 lần, VietinBank Chi nhánh Lưu
Xá, Thái Nguyên tiến hành rà soát kiểm tra, đánh giá
toàn diện hệ thống kiểm soát nội bộ tại đơn vị; lập báo
cáo bằng văn bản về kết quả rà soát/kiểm tra gửi về Hội
sở chính (thông qua phòng Quản lý rủi ro hoạt động
TSC) để tổng hợp. Với các tiêu chí chính: Tính đầy đủ/
thích hợp; tính hiệu lực; tính hiệu quả.
Nâng cao hoạt động kiểm soát nội bộ
củaVietinbank Chi nhánh Lưu Xá, Thái Nguyên
Ưu điểm
Thứ nhất,
lãnh đạo VietinBank, Chi nhánh Lưu Xá,
Thái Nguyên luôn ý thức được tầm quan trọng của hệ
thống kiểm soát nội bộ, từ đó chú trọng công tác xây
dựng, kiểm tra kiểm soát nội bộ.
Thứ hai,
hệ thống kiểm soát nội bộ được áp dụng
trong toàn hệ thống luôn tuân thủ theo đúng yêu cầu,
