64
ro. Cơ cấu tổ chức chính của đơn vị này được đặt
tại trung ương bao gồm hai bộ phận riêng biệt là
Cục Quản lý rủi ro thông thường và Cục Điều tra
các trường hợp đặc biệt.
Mục tiêu chiến lược của Cục Quản lý rủi ro và
Cục Điều tra các trường hợp đặc biệt là: Hỗ trợ thu
thuế và đảm bảo an sinh xã hội một cách hiệu quả;
Thúc đẩy tính tuân thủ tự nguyện dựa trên sự tín
nhiệm cao của người dân.
Mới đây, Bungari đã cải cách, xây dựng mới cấu
trúc hoạt động của Cục Quản lý rủi ro và Cục điều
tra các trường hợp đặc biệt tại cấp trung ương.
Theo đó, cơ quan này sẽ chịu trách nhiệm đối với
toàn bộ quy trình quản lý rủi ro, trong đó đề cao
vai trò và trách nhiệm cụ thể của từng bộ phận có
liên quan trong quản lý thuế.
Italia
Công tác thanh tra thuế và kiểm tra tài chính
tại Italia được thực hiện bởi Tổng cục Đánh giá
Trung ương trực thuộc Cơ quan quản lý thu.
Nhiệm vụ của Tổng cục Đánh giá Trung ương tập
trung vào việc phân loại các đối tượng nộp thuế
(doanh nghiệp (DN) lớn, DN nhỏ, DN vừa, cá nhân
tự doanh…) thay vì phân loại theo các giai đoạn
hoạt động nghiệp vụ (kiểm toán, thanh tra thuế…)
nhằm phục vụ tốt hơn cho quá trình quản lý.
Về cấu trúc, các bộ phận tham gia vào việc phân
tích rủi ro nhằm phát hiện các hành vi trốn thuế,
gian lận thuế bao gồm: Phòng phân tích và Chiến
lược, phòng các DN nộp thuế lớn và phòng chống
gian lận. Cụ thể, phòng phân tích và Chiến lược
có trách nhiệm: Phân tích rủi ro tránh thuế và trốn
thuế và hỗ trợ công tác này tại các địa phương
thông qua việc hỗ trợ các công cụ phân tích; Xây
dựng chiến lược và phương pháp để thực hiện
kiểm soát thuế; Điều phối và giám sát phân tích
Kinh nghiệm quản lý
rủi ro về thuế của một số nước
Bungari
Năm 2006, Cơ quan Thuế quốc gia Bungari
(NRA) bắt đầu triển khai các dự án quản lý rủi ro
về thuế nhằm xây dựng một hệ thống quản lý rủi
ro tuân thủ thuế nói riêng và tuân thủ an ninh xã
hội nói chung. Kể từ năm 2006, khái niệm quản
lý rủi ro đã được hình thành và nghiên cứu kỹ
lưỡng; đồng thời các hoạt động chính cần thiết
cho việc thiết lập hệ thống quản lý rủi ro cũng
bắt đầu được xác định rõ ràng và nhanh chóng
triển khai. Từ ngày 1/1/2008, Bungari đã thành
lập một tổ chức trực thuộc NRA chịu trách nhiệm
chính trong các vấn đề liên quan tới quản lý rủi
KINHNGHIỆMQUẢN LÝ RỦI ROVỀ THUẾ CỦAMỘT SỐNƯỚC
TS. NGUYỄN THỊ THÙY DƯƠNG
- Viện Ngân hàng - Tài chính (Đại học Kinh tế quốc dân)
Bài viết phân tích kinh nghiệm quản lý rủi ro về thuế của một số nước dựa trên bốn khía cạnh: Cơ
cấu tổ chức của cơ quan quản lý rủi ro tuân thủ; Các mục tiêu của các cơ quan quản lý rủi ro tuân
thủ; Các bộ phận chịu trách nhiệm về quản lý rủi ro tuân thủ; Vai trò của các cơ quan quản lý cấp
trung ương và cấp địa phương trong quản lý rủi ro tuân thủ. Qua đó, bài viết gợi mở cho Việt Nam
một số phương thức quản lý rủi ro về thuế trong bối cảnh mới.
Từ khóa: Quản lý rủi ro, quản lý thuế, người nộp thuế, doanh nghiệp
The paper analyzes the experience of
taxation risk management in some countries
based on four indicators: organizational
structure of regulatory agencies; the objectives
of risk management agencies; divisions
responsible for compliancerisk management;
the role of central and local regulators in
managing compliance risk. Thus, the paper
recommends taxation risk management
methods to Vietnam.
Key words: risk management, tax
administration, taxpayers, business
KINH TẾ - TÀI CHÍNH QUỐC TẾ
Ngày nhận bài: 2/6/2017
Ngày hoàn thiện biên tập: 21/6/2017
Ngày duyệt đăng: 26/6/2017
